注册会计师(CPA)

甲公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2002年度,甲公司发生如下相关经济业务:(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元,其中包括国库券利息收入40 000元。(2)核定的全年计税工资为800 000元,全年实发工资850 000元。(3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。要求:(1)计算甲公司2002年度应纳税所得额;(2)计算甲公司2002年度应交所得税;(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。

计算 甲公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2002年度,甲公司发生如下相关经济业务:(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元,其中包括国库券利息收入40 000元。(2)核定的全年计税工资为800 000元,全年实发工资850 000元。(3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。要求:(1)计算甲公司2002年度应纳税所得额;(2)计算甲公司2002年度应交所得税;(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。

金榜公司采用品种法计算产品成本。该公司生产甲、乙两种产品,月末在产品成本只计算原材料价值,不分摊工人工资和其他费用。为生产甲、乙产品所共同发生的间接费用按直接生产工人的工资比例分配。2010年5月初,甲产品的在产品成本为375 000元(均为原材料成本),乙产品无在产品。5月底经盘点,甲产品的在产品应负担的原材料成本为100 000元,乙产品全部完工。5月份发生的经济业务如下:(1)基本生产车间领用原材料800 000元,其中550 000元用于甲产品生产,250 000用于乙产品生产。(2)基本生产车间

计算 金榜公司采用品种法计算产品成本。该公司生产甲、乙两种产品,月末在产品成本只计算原材料价值,不分摊工人工资和其他费用。为生产甲、乙产品所共同发生的间接费用按直接生产工人的工资比例分配。2010年5月初,甲产品的在产品成本为375 000元(均为原材料成本),乙产品无在产品。5月底经盘点,甲产品的在产品应负担的原材料成本为100 000元,乙产品全部完工。5月份发生的经济业务如下:(1)基本生产车间领用原材料800 000元,其中550 000元用于甲产品生产,250 000用于乙产品生产。(2)基本生

某企业为一般纳税企业,2010年8月1日“应交税金——应交增值税”账户借方余额为2 500元,2010年8月份发生如下经济业务:(1)购入商品一批,增值税专用发票中注明商品价款为80 000元,增值税税率17%,款项已经支付,商品已验收入库。(2)购入设备一台作为固定资产,专用发票中注明设备价款为50 000元,增值税税率17%,款项已从银行存款中支付。 (3)销售商品一批,价款为120 000元,增值税税率17%,款项收妥并存入银行。要求:列式计算该企业2010年8月份应交纳的增值税。

计算 某企业为一般纳税企业,2010年8月1日“应交税金——应交增值税”账户借方余额为2 500元,2010年8月份发生如下经济业务:(1)购入商品一批,增值税专用发票中注明商品价款为80 000元,增值税税率17%,款项已经支付,商品已验收入库。(2)购入设备一台作为固定资产,专用发票中注明设备价款为50 000元,增值税税率17%,款项已从银行存款中支付。 (3)销售商品一批,价款为120 000元,增值税税率17%,款项收妥并存入银行。要求:列式计算该企业2010年8月份应交纳的增值税。

某企业销售一批商品,增值税发票上的商品售价300 000元,增值税额51 000元。该产品的实际成本为250 000元。货到后买方发现商品质量不合格,要求在价格上给予3%的折让。要求:作出上述经济业务的相关会计分录。

业务核算 某企业销售一批商品,增值税发票上的商品售价300 000元,增值税额51 000元。该产品的实际成本为250 000元。货到后买方发现商品质量不合格,要求在价格上给予3%的折让。要求:作出上述经济业务的相关会计分录。

某企业在2010年3月1日销售一批商品,增值税发票上注明商品售价20 000元,增值税税额3 400元。企业在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30(假定计算折扣时不考虑增值税因素)。要求:(1)3月1日销售实现确认收入时的相关会计核算;(2)买方10天以内付款的相关会计核算;(3)买方10天以后,20天以内付款的相关会计核算;(4)买方20天以后,30天以内付款的相关会计核算。

业务核算 某企业在2010年3月1日销售一批商品,增值税发票上注明商品售价20 000元,增值税税额3 400元。企业在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30(假定计算折扣时不考虑增值税因素)。要求:(1)3月1日销售实现确认收入时的相关会计核算;(2)买方10天以内付款的相关会计核算;(3)买方10天以后,20天以内付款的相关会计核算;(4)买方20天以后,30天以内付款的相关会计核算。

某企业2010年2月16日销售一批商品,增值税专用发票上注明商品售价100 000元,增值税17 000元,款项尚未收到,但已符合收入的确认条件,确认为收入。该批商品的成本为70 000元。要求:编制上述经济业务的相关会计分录。

业务核算 某企业2010年2月16日销售一批商品,增值税专用发票上注明商品售价100 000元,增值税17 000元,款项尚未收到,但已符合收入的确认条件,确认为收入。该批商品的成本为70 000元。要求:编制上述经济业务的相关会计分录。