注册会计师(CPA)

A公司3月1日销售一批产品给8公司,增值税发票上注明货款为200 000元,增值税款为34 000元,产品成本为150 000元,产品已发出,收到B公司期限为3个月的商业承兑汇票一张,面值为234 000元,票面年利率为6%。5月1日,A公司因急需资金,将上述商业汇票向开户行申请贴现,贴现月利率为1%。票据到期,由于B公司无力支付,银行将汇票退回A公司并向其发出付款通知。要求:根据上述材料,编制A公司下列相关会计分录:(1)销售商品时和每月月末计提利息时;(2)应收票据贴现时;(3)票据被银行退票时。

业务核算 A公司3月1日销售一批产品给8公司,增值税发票上注明货款为200 000元,增值税款为34 000元,产品成本为150 000元,产品已发出,收到B公司期限为3个月的商业承兑汇票一张,面值为234 000元,票面年利率为6%。5月1日,A公司因急需资金,将上述商业汇票向开户行申请贴现,贴现月利率为1%。票据到期,由于B公司无力支付,银行将汇票退回A公司并向其发出付款通知。要求:根据上述材料,编制A公司下列相关会计分录:(1)销售商品时和每月月末计提利息时;(2)应收票据贴现时;(3)票据被银行退

甲公司本年度全年实现税前利润685 000元。该公司本年度营业外支出中有非公益性捐赠支出30 000元,税收罚款5 000元;投资收益中有20 000元为国债利息收入;公司全年业务招待费超过标准列支11 000元;财务费用中有15 800元属于高于人民银行同期贷款最高利率计算的短期借款利息支出。全年已缴纳所得税额126 050元。所得税税率25%。要求:根据以上资料计算全年应纳税所得额、全年应纳所得税额及应补交的所得税额。

计算 甲公司本年度全年实现税前利润685 000元。该公司本年度营业外支出中有非公益性捐赠支出30 000元,税收罚款5 000元;投资收益中有20 000元为国债利息收入;公司全年业务招待费超过标准列支11 000元;财务费用中有15 800元属于高于人民银行同期贷款最高利率计算的短期借款利息支出。全年已缴纳所得税额126 050元。所得税税率25%。要求:根据以上资料计算全年应纳税所得额、全年应纳所得税额及应补交的所得税额。

甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月,甲企业因生产需要,决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下:(1)2001年1月5日,购入工程用专项物资20万元,增值税额为3.4万元,该批专项物资已验收入库,款项用银行存款付讫。(2)领用上述专项物资,用于建造仓库。(3)领用本单位生产的水泥一批用于工程建设,该批水泥成本为2万元,税务部门核定的计税价格为3万元,增值税税率为17%。(4)领用本单位外购原材料一批用于工程建设,原材料实际成本为1万元,应负担的增值税额为0.17万元。(5)2001年1月至3月,

计算 甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月,甲企业因生产需要,决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下:(1)2001年1月5日,购入工程用专项物资20万元,增值税额为3.4万元,该批专项物资已验收入库,款项用银行存款付讫。(2)领用上述专项物资,用于建造仓库。(3)领用本单位生产的水泥一批用于工程建设,该批水泥成本为2万元,税务部门核定的计税价格为3万元,增值税税率为17%。(4)领用本单位外购原材料一批用于工程建设,原材料实际成本为1万元,应负担的增值税额为0.17万元。(5)2001年1月至

乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本,2004年12月份乙公司发生如下经济业务:(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为50万元,增值税8.5万元,款项已收到并存人银行。该批商品的实际成本为37.5万元。(2)本月发生应付工资176万元,其中生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资14万元,销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。(3)本月摊销自用无形资产成本64万元。(4)本月主营业务应交

业务核算 乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本,2004年12月份乙公司发生如下经济业务:(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为50万元,增值税8.5万元,款项已收到并存人银行。该批商品的实际成本为37.5万元。(2)本月发生应付工资176万元,其中生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资14万元,销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。(3)本月摊销自用无形资产成本64万元。(4)本月主